1. Ana sayfa
2. Rehber
3. Nakliye Faturasında KDV Tevkifatı: Oran ve 2026 Sınırı

Nakliye Faturasında KDV Tevkifatı: Oran ve 2026 Sınırı

Güncelleme: 2026-09-29 · Editör: Alperen · Okuma: 3 dk

Şirket adına ofis ya da depo taşıtan, nakliye faturası kesen ya da alan herkes aynı soruyla karşılaşır: faturada KDV tevkifatı olacak mı? Bu rehber, KDV Genel Uygulama Tebliği'nin yük taşımacılığı bölümüne (I/C-2.1.3.2.11) ve 2026 yılı için geçerli sınıra göre kimin, ne zaman, ne kadar tevkifat uygulayacağını örnek hesapla anlatır. Evini taşıtan bireysel müşteri için kısa cevap en başta: tevkifat yok.

Tevkifat nedir, nakliyede neden var?

KDV tevkifatı, faturadaki KDV'nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesidir. Devlet, tahsilat riskinin yüksek olduğu hizmetlerde verginin bir bölümünü alıcıdan ister; karayolu yük taşımacılığı 1 Mart 2021'den beri bu listededir (35 Seri No.lu KDV Genel Uygulama Tebliği değişikliği). Nakliye firması faturayı yine tam KDV ile keser, ama KDV'nin tevkifata düşen payını tahsil etmez; o payı alıcı 2 No.lu KDV beyannamesiyle kendisi beyan edip öder.

Uygulama karayoluyla yapılan yük taşımacılığı hizmetini kapsar. Kargo işletmeciliği yetki belgesi olan kargo firmalarının yaptığı kargo taşıma işleri kapsam dışıdır; evden eve nakliyat, ofis taşıma, parsiyel (ambar) taşıma ve şehirlerarası eşya nakli ise yük taşımacılığı sayılır.

Oran 2/10: kim keser, kim kesmez?

Yük taşımacılığı hizmetinde tevkifat oranı 2/10'dur; yani faturadaki KDV'nin onda ikisini alıcı, onda sekizini satıcı beyan eder. Tevkifat yapmakla yükümlü alıcılar iki gruptur: KDV mükellefleri (şirketler, şahıs firmaları, KDV mükellefiyeti olan herkes) ve belirlenmiş alıcılar (kamu kurum ve kuruluşları, belediyeler, bankalar, borsaya kayıtlı şirketler, kamu iktisadi teşebbüsleri gibi Tebliğ'de sayılan kurumlar).

Kural şu: tevkifatı belirleyen, nakliye firmasının niteliği değil alıcının kim olduğudur. Aynı firma sabah bir aileye tevkifatsız, öğleden sonra bir şirkete tevkifatlı fatura keser.

2026 sınırı: KDV dahil 12.000 TL

Kısmi tevkifat, faturanın KDV dahil tutarı belli bir sınırı aşıyorsa uygulanır. Bu sınır Vergi Usul Kanunu'nun fatura düzenleme sınırına bağlıdır ve her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir; 2026 yılı için 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile KDV dahil 12.000 TL'dir. KDV dahil tutarı 12.000 TL ve altındaki nakliye faturalarında, alıcı şirket olsa bile tevkifat yapılmaz.

Sınırı aşmamak için tek işin birden fazla faturaya bölünmesi Tebliğ'de açıkça engellenmiştir: aynı taşıma işi parçalara bölünüp her parça sınırın altında faturalanırsa tevkifat yine uygulanır. Yıl değiştiğinde sınırı yeniden kontrol edin; taşıma tarihi değil fatura tarihi esas alınır.

Örnek hesap: 50.000 TL'lik ofis taşıma

Bir şirket, ofisini 50.000 TL + KDV bedelle taşıtıyor. Nakliye hizmetinde genel KDV oranı %20 uygulanır.

Faturada hesaplanan KDV, tevkifat oranı, tevkif edilen tutar ve ödenecek tutar ayrı satırlarda gösterilir. e-Fatura kullanan firmalarda tevkifat, ilgili tevkifat kodu seçilerek uygulanır; muhasebeci ya da mali müşavir kodu portalden doğrular. Alıcı 2.000 TL'yi izleyen ayın 2 No.lu KDV beyannamesinde beyan edip öder; satıcı ise 1 No.lu beyannamesinde işlemi tevkifata tabi olarak gösterir.

Nakliyeci için: tevkif edilen KDV'nin iadesi

Tevkifat, nakliye firmasının tahsil edemediği KDV demektir; bu tutar firmanın indirim mekanizmasıyla telafi edilemezse iade konusu olabilir. Tevkifata tabi işlemlerden doğan KDV, satıcı tarafından mahsuben ya da nakden iade istenebilir; belge ve tutar eşiği KDV Genel Uygulama Tebliği'nin iade bölümünde düzenlenir ve mali müşavir aracılığıyla takip edilir.

Pratik öneriler: şirket müşterilerine verdiğiniz yazılı teklifte bedeli "KDV hariç" yazın ve tevkifat notunu ekleyin; fiyat kalemlerini sözleşmede ayrı gösterin; alıcıdan vergi levhası ya da mükellefiyet bilgisi isteyin. Bireysel müşteriye tevkifatlı fatura kesmek de, şirkete tevkifatsız fatura kesmek de düzeltme ve ceza riski taşır.

Ev taşıtan bireyler için özet

Evinizi taşıtıyorsanız ve KDV mükellefi değilseniz faturanızda tevkifat olmaz; nakliyeci KDV dahil tutarın tamamını sizden alır. Faturada "tevkifat" satırı görürseniz, firma sizi yanlışlıkla mükellef alıcı gibi işlemiş demektir; düzeltme isteyin. Fiyatın nasıl oluştuğunu fiyatı belirleyen etkenler yazısında, ev tipine göre güncel bantları fiyat sayfasında bulursunuz. Şirket adına taşınıyorsanız ofis taşıma fiyatları sayfasındaki bantlara tevkifatlı fatura örneğini ekleyerek bütçe yapın.

Aynı kümeden rehberler

• Nakliyat Firmaları İçin: K1 / K3 Yetki Belgesi Nasıl Alınır?

Fiyat ve firma sayfaları